समझाया: भारत के लिए G7 कॉर्पोरेट टैक्स डील का क्या मतलब है

अमेरिका, ब्रिटेन, जर्मनी, फ्रांस, कनाडा, इटली और जापान को शामिल करते हुए शनिवार को घोषित सौदे को जुलाई में जी20 बैठक से पहले रखे जाने की संभावना है।

लैंकेस्टर हाउस में जी7 के वित्त मंत्रियों की बैठक के दौरान पोज देते अधिकारी। (रॉयटर्स फोटो)

G7 समूह बनाने वाली उन्नत अर्थव्यवस्थाएं बहुराष्ट्रीय कंपनियों पर कर लगाने पर एक ऐतिहासिक सौदे पर पहुंच गई हैं। लंदन में वित्त मंत्रियों की बैठक कंपनियों को उन देशों में भुगतान करने के उपायों के माध्यम से कर से बचने के लिए सहमत हुई जहां वे व्यापार करते हैं। वे सैद्धांतिक रूप से वैश्विक न्यूनतम कॉर्पोरेट कर दर की पुष्टि करने के लिए भी सहमत हुए ताकि निवेश आकर्षित करने के लिए देशों द्वारा एक-दूसरे को कम करने की संभावना का मुकाबला किया जा सके। अमेरिका, ब्रिटेन, जर्मनी, फ्रांस, कनाडा, इटली और जापान को शामिल करते हुए शनिवार को घोषित सौदे को जुलाई में जी20 बैठक से पहले रखे जाने की संभावना है।

क्या निर्णय लिए गए हैं?

पहला निर्णय जिसकी पुष्टि की गई है, बहुराष्ट्रीय कंपनियों को उन करों का भुगतान करने के लिए मजबूर करना है जहां वे काम करते हैं। समझौते में दूसरा निर्णय राज्यों को 15% की वैश्विक न्यूनतम कॉर्पोरेट कर दर के लिए प्रतिबद्ध करता है ताकि देशों को एक-दूसरे को कम करने से बचा जा सके। इस समझौते पर अब जुलाई में जी20 के वित्तीय मंत्रियों और केंद्रीय बैंक के गवर्नरों की बैठक में विस्तार से चर्चा की जाएगी।

हम कर अधिकारों के आवंटन पर एक समान समाधान तक पहुंचने के लिए प्रतिबद्ध हैं, बाजार के देशों ने सबसे बड़े और सबसे अधिक लाभदायक बहुराष्ट्रीय उद्यमों के लिए 10% मार्जिन से अधिक लाभ के कम से कम 20% पर कर अधिकार प्रदान किए हैं। हम सभी कंपनियों पर नए अंतरराष्ट्रीय कर नियमों को लागू करने और सभी डिजिटल सेवा करों को हटाने और अन्य प्रासंगिक समान उपायों के बीच उचित समन्वय प्रदान करेंगे। हम देश-दर-देश के आधार पर कम से कम 15% के वैश्विक न्यूनतम कर के लिए भी प्रतिबद्ध हैं। हम दोनों स्तंभों पर समानांतर में समझौते की प्रगति के महत्व पर सहमत हैं और जी 20 के वित्त मंत्रियों और केंद्रीय बैंक के गवर्नरों की जुलाई की बैठक में एक समझौते पर पहुंचने के लिए तत्पर हैं, जी 7 वित्त मंत्रियों और केंद्रीय बैंक के गवर्नरों की विज्ञप्ति में कहा गया है।

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न्यूनतम दर क्यों?

15% मंजिल दर की पुष्टि करने का निर्णय अमेरिकी ट्रेजरी सचिव जेनेट येलेन द्वारा घोषित दुनिया भर में कम कर क्षेत्राधिकारों पर युद्ध की घोषणा से होता है, जिन्होंने दुनिया के 20 उन्नत देशों से न्यूनतम वैश्विक कॉर्पोरेट अपनाने की दिशा में आगे बढ़ने का आग्रह किया था। आयकर अप्रैल में उसने शिकागो काउंसिल ऑन ग्लोबल अफेयर्स को एक आभासी भाषण में कहा कि न्यूनतम दर लगाने के कदम ने 30 साल की दौड़ को नीचे तक उलटने का प्रयास किया, जिसमें देशों ने बहुराष्ट्रीय निगमों को आकर्षित करने के लिए कॉर्पोरेट कर दरों में कमी का सहारा लिया है।

अमेरिकी प्रस्ताव में 21 प्रतिशत की न्यूनतम कॉर्पोरेट कर दर का प्रस्ताव किया गया था, जो उन देशों से आय पर छूट को रद्द करने के साथ-साथ बहुराष्ट्रीय संचालन और विदेशों में मुनाफे के स्थानांतरण को हतोत्साहित करने के लिए न्यूनतम कर का कानून नहीं बनाते हैं। अमेरिका ने इसके लिए जिन कारणों पर जोर दिया उनमें से एक विशुद्ध घरेलू कारण है। इसका उद्देश्य बिडेन प्रशासन द्वारा अमेरिकी कॉर्पोरेट कर दर में प्रस्तावित वृद्धि से उत्पन्न होने वाले किसी भी नुकसान को कुछ हद तक दूर करना है। 21% से 28% की प्रस्तावित वृद्धि आंशिक रूप से 2017 के कर कानून के माध्यम से कंपनियों पर कर दरों में पिछले ट्रम्प प्रशासन की कटौती को 35% से 21% तक उलट देगी। इससे भी महत्वपूर्ण बात यह है कि अमेरिकी प्रस्ताव में ट्रम्प प्रशासन के कर कानून में शामिल न्यूनतम कर में 10.5% से 21% तक की वृद्धि शामिल है - बेंचमार्क न्यूनतम कॉर्पोरेट कर दर जो येलेन ने अन्य G20 देशों के लिए प्रस्तावित की है।

यह वृद्धि ऐसे समय में हुई है जब महामारी दुनिया भर की सरकारों को भारी पड़ रही है।

इस मुद्दे पर एक वैश्विक समझौता, जैसा कि येलेन द्वारा प्रतिपादित किया गया है, इस समय अमेरिकी सरकार के लिए अच्छा काम करता है। पश्चिमी यूरोप के अधिकांश अन्य देशों के लिए भी यही सच है, यहां तक ​​​​कि नीदरलैंड, आयरलैंड और लक्ज़मबर्ग जैसे कुछ कम कर वाले यूरोपीय क्षेत्राधिकार और कैरिबियन में कुछ बहुराष्ट्रीय कंपनियों को आकर्षित करने के लिए कर की दर मध्यस्थता पर निर्भर हैं।

प्रस्ताव को आईएमएफ से भी कुछ हद तक समर्थन प्राप्त है। जबकि चीन को अमेरिकी कॉल के साथ गंभीर आपत्ति होने की संभावना नहीं है, बीजिंग के लिए चिंता का एक क्षेत्र हांगकांग पर इस तरह के कर निर्धारण का प्रभाव होगा - दुनिया में सातवां सबसे बड़ा टैक्स हेवन और एशिया में सबसे बड़ा। वकालत निकाय टैक्स जस्टिस नेटवर्क द्वारा इस साल की शुरुआत में प्रकाशित एक अध्ययन के लिए। साथ ही, अमेरिका के साथ चीन के खराब संबंध वैश्विक कर सौदे पर बातचीत में बाधक हो सकते हैं।

लक्ष्य कौन हैं?

कम-कर क्षेत्राधिकारों के अलावा, दुनिया के कुछ सबसे बड़े निगमों द्वारा किए गए कर की कम प्रभावी दरों को संबोधित करने के लिए न्यूनतम कॉर्पोरेट कर का प्रस्ताव तैयार किया गया है, जिसमें डिजिटल दिग्गज जैसे कि Apple, Alphabet और Facebook, साथ ही प्रमुख निगम शामिल हैं। जैसे नाइके और स्टारबक्स। ये कंपनियां आम तौर पर प्रमुख बाजारों से कम कर वाले देशों जैसे कि आयरलैंड या कैरेबियाई देशों जैसे ब्रिटिश वर्जिन द्वीप समूह या बहामास, या पनामा जैसे मध्य अमेरिकी देशों में मुनाफे को बढ़ाने के लिए सहायक कंपनियों के जटिल जाल पर भरोसा करती हैं।

टैक्स जस्टिस नेटवर्क की रिपोर्ट के अनुसार, यूएस ट्रेजरी को टैक्स चीट्स के लिए सालाना लगभग $ 50 बिलियन का नुकसान होता है, जर्मनी और फ्रांस भी शीर्ष हारने वालों में से हैं। रिपोर्ट के अनुसार, कॉरपोरेट टैक्स के दुरुपयोग के कारण भारत का वार्षिक कर नुकसान $ 10 बिलियन से अधिक होने का अनुमान है।

क्या हैं योजना में दिक्कत?

सभी प्रमुख राष्ट्रों को एक ही पृष्ठ पर लाने की चुनौतियों के अलावा, विशेष रूप से चूंकि यह किसी राष्ट्र की कर नीति तय करने के लिए संप्रभु के अधिकार को प्रभावित करता है, प्रस्ताव में अन्य नुकसान हैं। एक वैश्विक न्यूनतम दर अनिवार्य रूप से एक उपकरण को दूर ले जाएगी जिसका उपयोग देश अपने अनुरूप नीतियों को आगे बढ़ाने के लिए करते हैं। उदाहरण के लिए, महामारी की पृष्ठभूमि में, आईएमएफ और विश्व बैंक के आंकड़े बताते हैं कि मेगा प्रोत्साहन पैकेज देने की कम क्षमता वाले विकासशील देश विकसित देशों की तुलना में लंबे समय तक आर्थिक हैंगओवर का अनुभव कर सकते हैं। एक कम कर दर एक उपकरण है जिसका उपयोग वे वैकल्पिक रूप से आर्थिक गतिविधि को आगे बढ़ाने के लिए कर सकते हैं। साथ ही, वैश्विक न्यूनतम कर दर कर चोरी से निपटने के लिए बहुत कम काम करेगी।

भारत कहां खड़ा है?

निवेश गतिविधि को पुनर्जीवित करने के लिए, वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने 21 सितंबर, 2019 को घरेलू कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट करों में 22% और नई घरेलू विनिर्माण कंपनियों के लिए 15% की कटौती की घोषणा की। कराधान कानून (संशोधन) अधिनियम, 2019 के परिणामस्वरूप कुछ शर्तों के अधीन मौजूदा घरेलू कंपनियों के लिए 22% की रियायती कर दर प्रदान करने के लिए आयकर अधिनियम, 1961 में एक धारा (115BAA) सम्मिलित की गई, जिसमें वे शामिल नहीं हैं किसी निर्दिष्ट प्रोत्साहन या कटौती का लाभ उठाएं। साथ ही, रियायती कराधान व्यवस्था का विकल्प चुनने वाली मौजूदा घरेलू कंपनियों को किसी भी न्यूनतम वैकल्पिक कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होगी।

इससे अन्य उपायों के साथ-साथ सरकारी खजाने पर सालाना 1.45 लाख करोड़ रुपये खर्च होने का अनुमान है। कटौती ने प्रभावी रूप से भारत की हेडलाइन कॉर्पोरेट टैक्स दर को एशियाई देशों में औसत 23% की दर के बराबर ला दिया। चीन और दक्षिण कोरिया में कर की दर 25% है, जबकि मलेशिया 24%, वियतनाम 20%, थाईलैंड 20% और सिंगापुर 17% है। भारतीय घरेलू कंपनियों के लिए प्रभावी कर दर, अधिभार और उपकर सहित, लगभग 25.17% है।

जबकि कराधान अंततः एक संप्रभु कार्य है, और राष्ट्र की जरूरतों और परिस्थितियों पर निर्भर करता है, सरकार कॉर्पोरेट कर संरचना के आसपास विश्व स्तर पर उभरती हुई चर्चाओं में भाग लेने और संलग्न करने के लिए तैयार है। एक वरिष्ठ सरकारी अधिकारी ने कहा कि आर्थिक विभाग नए प्रस्ताव के पक्ष-विपक्ष पर गौर करेगा और इसके बाद सरकार इस पर विचार करेगी। मौजूदा कंपनियों के लिए औसत कॉर्पोरेट कर की दर लगभग 29% है जो कुछ लाभ या अन्य का दावा कर रही हैं।

एक अन्य अधिकारी ने कहा कि नई दिल्ली दोहरे कराधान से बचाव समझौतों, कर सूचना विनिमय समझौतों और बहुपक्षीय सम्मेलनों के तहत सूचनाओं के आदान-प्रदान को सुविधाजनक बनाने और बढ़ाने के लिए विदेशी सरकारों के साथ सक्रिय रूप से जुड़ रही है ताकि खामियों को दूर किया जा सके। इसके अलावा, विदेशी संपत्ति के मामलों में त्वरित जांच सहित प्रभावी प्रवर्तन कार्रवाइयां शुरू की गई हैं, जिसमें तलाशी, पूछताछ, करों की वसूली, दंड आदि और जहां कहीं भी लागू हो, अभियोजन शिकायतें दर्ज करना शामिल है।

डिजिटल माध्यमों के माध्यम से अपने व्यवसाय का संचालन करने वाले और दूर से देश में गतिविधियों को अंजाम देने वाले उद्यमों द्वारा पेश की गई चुनौतियों का समाधान करने के लिए, सरकार ने डिजिटल के कराधान पर विचार-विमर्श करने के लिए गठित एक पैनल की सिफारिश के बाद 2016 में शुरू की गई 'समान लेवी' है। अर्थव्यवस्था साथ ही, भारत में अनिवासियों के मामले में व्यावसायिक संबंध स्थापित करने के लिए महत्वपूर्ण आर्थिक उपस्थिति की अवधारणा को लाने के लिए आईटी अधिनियम में संशोधन किया गया है।

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